Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc đang làm dịch vụ kế toán, đây là những cập nhật quan trọng bạn không nên bỏ qua. Bài viết này tổng hợp và giải thích rõ các nội dung liên quan đến thuế, hóa đơn, bảo hiểm và kê khai dành cho hộ kinh doanh theo quy định mới nhất từ năm 2025–2026.
Mục Lục Bài Viết
- 1. Các loại thuế hộ kinh doanh thường gặp
- 2. Những điểm mới nổi bật trong chính sách thuế từ 2025–2026
- 3. Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay
- 4. Hộ kinh doanh bắt buộc tham gia BHXH từ năm 2025
- 5. Phân biệt hộ khoán và hộ kê khai
- 6. Kế toán thuế cho hộ kê khai
- 7. Kê khai & nộp thuế TMĐT trên Cổng điện tử
- Lưu ý quan trọng
1. Các loại thuế hộ kinh doanh thường gặp
- Lệ phí môn bài: Căn cứ theo doanh thu năm:
- Dưới 100 triệu: Miễn
- 100–300 triệu: 300.000đ/năm
- 300–500 triệu: 500.000đ/năm
- Trên 500 triệu: 1.000.000đ/năm
- Thuế GTGT và thuế TNCN:
- Trước 2025: Áp dụng nếu doanh thu từ 100 triệu/năm trở lên
- Từ 01/01/2025: Ngưỡng tăng lên 200 triệu/năm theo Luật Thuế 2025
Tỷ lệ thuế suất phụ thuộc loại hình kinh doanh (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), ví dụ:
- Phân phối, bán hàng: GTGT 1%, TNCN 0.5%
- Dịch vụ không kèm vật tư: GTGT 5%, TNCN 2%
- Sản xuất, vận tải: GTGT 3%, TNCN 1.5%
2. Những điểm mới nổi bật trong chính sách thuế từ 2025–2026
– Bỏ thuế khoán từ năm 2026
- Hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang hình thức kê khai theo doanh thu thực tế.
– Bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026
- Một chính sách ưu đãi nhằm giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
– Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
– Áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
- Bắt buộc với hộ kinh doanh khoán có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên và bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng.
- Hộ khoán có thể xin cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh nếu có nhu cầu.
3. Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay
- Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada… sẽ khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN
- Nếu doanh thu trong năm chưa tới ngưỡng chịu thuế (200 triệu), hộ kinh doanh có quyền hoàn thuế theo Điều 10 Nghị định 117/2025.
4. Hộ kinh doanh bắt buộc tham gia BHXH từ năm 2025
- Chủ hộ KD sẽ phải tham gia BHXH bắt buộc với mức đóng 25%, gồm:
- Hưu trí, tử tuất: 22%
- Ốm đau, thai sản: 3%
5. Phân biệt hộ khoán và hộ kê khai
| Tiêu chí | Hộ khoán | Hộ kê khai |
|---|---|---|
| Cách tính thuế | Doanh thu khoán (do thuế ấn) | Doanh thu thực tế kê khai |
| Tần suất khai thuế | 1 lần/năm | Tháng hoặc quý |
| Hồ sơ khai thuế | Tờ khai 01/CNKD | Tờ khai 01/CNKD + phụ lục BKHD |
| Chứng từ kế toán | Không bắt buộc | Bắt buộc theo Thông tư 88/2021 |
| Sử dụng hóa đơn | Xin cấp từng lần nếu cần | Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử |
6. Kế toán thuế cho hộ kê khai
Từ 2026, hộ kinh doanh kê khai bắt buộc phải thực hiện:
- Lập 5 loại chứng từ: Phiếu thu, chi, nhập, xuất kho, bảng thanh toán lương
- Lập 7 mẫu sổ kế toán theo TT88/2021: sổ doanh thu, chi phí, quỹ tiền mặt, tiền gửi, thanh toán lương, vật tư hàng hóa…
7. Kê khai & nộp thuế TMĐT trên Cổng điện tử
- Hộ KD online (Shopee, Lazada, Facebook…) phải đăng ký mã số thuế đuôi 888
- Kê khai – nộp thuế – xin hoàn thuế trực tiếp trên Cổng thương mại điện tử cho hộ KD
Lưu ý quan trọng
- Từ 2026 trở đi, tất cả hộ kinh doanh sẽ không còn hình thức khoán, chuyển sang kê khai
- Nếu vừa kinh doanh truyền thống vừa online, cần đăng ký 2 mã số thuế: đuôi 001 và 888
👉 Nếu bạn cần cung cấp dịch vụ tư vấn và làm kế toán thuế cho hộ kinh doanh thì liên hệ theo số điện thoại 0977.052.893
Tải SIide bài giảng ” Tất cả về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025″ 👉 TẠI ĐÂY
